中遠物流的財務精益化管理

   作為中遠集團第一個“精益管理年”的試點單位之一，作為中國物流百強榜首企業(yè)，作為“2006年度最佳第三方物流公司”，中遠物流在精益管理方面一直在努力做著探索和嘗試，力爭有效整合資源，控制成本，優(yōu)化流程，以提高核心競爭力并最終實現(xiàn)利潤最大化。尤其是財務工作上，中遠物流抓住重組、合資的契機，走出了一條頗具特色的精益管理之路。

　　中遠物流經過重組改制后，在業(yè)務結構上、管理體制上和市場競爭環(huán)境上發(fā)生了很大變化。為實現(xiàn)中遠物流全面、健康和可持續(xù)發(fā)展，尤其需要“精益管理”的長效機制，使管理工作能適應新變化，向集約化、系統(tǒng)化、精益化方向轉變。在這個過程中，中遠物流財務管理工作，緊緊圍繞實現(xiàn)公司效益目標，建立精益化財務管理的長效機制，充分發(fā)揮財務管理在公司經營和管理鏈條中的運營作用，初步建成了滿足第三方物流業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)展需要，適應境內境外雙重監(jiān)管體系要求的會計核算體系和財務管理體系，為中遠物流持續(xù)、穩(wěn)健、快速發(fā)展起到了切實的保障作用。

　　加強成本管理  強化預算控制

　　精益管理的基本理念是利潤來源于降低成本的不斷追求之中，成本是利潤決定因素中，企業(yè)最能直接控制的要素。中遠物流財務管理工作始終重視成本管理，結合全面預算管理工作的實施，主要從以下幾方面抓好成本的控制工作：

　　加強成本構成要素的分析控制。2005年下發(fā)了《中遠物流有限公司經濟活動分析管理辦法》；要求系統(tǒng)內部各級公司實行月度經濟活動分析，并統(tǒng)一規(guī)定了經濟活動分析的內容、結構；特別是就其中成本構成要素進行明細分類，要求逐項進行縱向、橫向比較分析。

　　借用外腦，對物流業(yè)的成本明細進行重新劃分界定。組織財務人員參加交通會計協(xié)會、上海海運學院的物流成本定義課題小組。結合企業(yè)實際劃分標準，采納專家意見，對物流成本類會計科目進行了重新設定，并逐一明確定義；制定了《物流業(yè)務成本管理辦法》下發(fā)全系統(tǒng)統(tǒng)一執(zhí)行。

　　進一步強化預算的剛性控制機制。根據集團總公司關于提高預算編制質量加強預算控制的要求，參考集團總公司制定的預算編制考核細則，在系統(tǒng)內建立了財務預算考核指標體系，并納入企管獎考核的范疇，強調預算編制的協(xié)同性和執(zhí)行上的剛性原則。系統(tǒng)各公司在預算編制和調整過程中，基本上都可以做到多部門多環(huán)節(jié)共同參與預算的編制工作，同時在預算的執(zhí)行過程中對成本費用的支出能夠采用剛性控制的原則。

　　在條件成熟的重點物流項目中推進全面預算管理。2005年制定了中遠物流實施全面預算管理的三年推進方案，根據計劃，已在條件成熟的物流項目中推進了全面預算的試點工作，從業(yè)務流程各環(huán)節(jié)對物流項目預算進行掌控，有效控制了項目成本的過快增長，促進了項目管理向精細化方向發(fā)展，在一定程度上也降低了物流項目的經營風險。

　　為配合中遠物流對第三方物流業(yè)務實施事業(yè)部考核的要求，2006年中遠物流財務工作繼續(xù)以重點物流項目預算控制為重點，在物流分部逐步推進全面預算績效考核體系，推動動態(tài)預算體系的建立，從制度上、措施上保障成本費用的有效控制，達到降本增效的目的，保障核心工作的順利完成。

　　統(tǒng)一制度規(guī)范  優(yōu)化流程再造

　　精益化管理貫徹持續(xù)改進的理念�！皽p少成本、徹底排除浪費”之后的流程再造工程，始終是中遠物流建立精益化管理長效機制的主線。流程優(yōu)化再造是一個系統(tǒng)工程，財務部將其分為三部實施。

　　規(guī)范全系統(tǒng)財務制度體系。財務部啟動了財務制度建設的整體部署，通過制定有效的執(zhí)行、監(jiān)督機制，不斷修改、完善、匯編各種財務管理制度，并在全系統(tǒng)內貫徹落實等措施，提升了整個系統(tǒng)公司的財務管理水平。修訂和完善了《中遠物流有限公司會計核算辦法》，并制定了一系列的配套制度，推出涉及資金管理、業(yè)務結算、運費管理、分部報表、凈額轉全額、截止性調整等方面的管理細則，另外為細化對業(yè)務分部的管理，初步制定了第三方物流業(yè)務會計核算制度和財務管理制度。近兩年來先后制定并完善了39項規(guī)章制度及具體實施細則。

　　規(guī)范會計核算流程體系。物流業(yè)務的快速發(fā)展對核算體系提出了更新、更高的要求，2005年針對會計核算體系推出了系統(tǒng)性的修訂工作，為滿足現(xiàn)代物流業(yè)務的需要，重新調整了科目設置。在全系統(tǒng)推廣業(yè)務流程、財務流程再造工程，結合SAP的上線工作，匯集全系統(tǒng)的業(yè)務、商務、財務精英優(yōu)化完善了51個業(yè)務流程。使得業(yè)務分界的劃分更加明確，從流程上為正確編制分部報表起到了保障作用；使各業(yè)務分部的核算做到了標準統(tǒng)一、科目統(tǒng)一，提高了系統(tǒng)公司各業(yè)務分部核算的準確性，同時提高了各區(qū)域公司間業(yè)務分部數據的可比性。

　　以SAP上線為契機，對再造的流程進行實質檢驗。2005年結合SAP在中遠物流總部以及上海區(qū)域上線的機會，將梳理后的51個業(yè)務流程和統(tǒng)一的會計科目在其他沒有上線的區(qū)域進行了推進，為2006年在系統(tǒng)公司全面鋪開奠定了基礎，同時對財務信息披露系統(tǒng)的進一步建設提供了有力的保障。

　　結合TMT計劃實施  持續(xù)推進精益管理

　　中遠物流在2005年8月啟動了全面強化物流業(yè)務管理的TMT計劃。TMT計劃的目的是實現(xiàn)物流業(yè)務從粗放管理向精細管理轉變，從規(guī)模型發(fā)展向規(guī)模效益型發(fā)展轉變，全面提升以技術、管理、人才培訓為核心的整體競爭力，最終實現(xiàn)物流業(yè)務的全面、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展。中遠物流財務工作結構TMT計劃實施，持續(xù)推進精益管理。

　　通過“TMT”計劃的實施，對財務、商務以及具體業(yè)務人員進行了相關財務知識培訓，如：ABC成本法、預算、項目收益成本核算、投資評估等內容。培養(yǎng)全員的全面預算觀念、成本控制觀念以及精益化管理的觀念等。

　　在“TMT”計劃的實施過程中，通過大規(guī)模的業(yè)務、商務、財務管理調研、通過大量的實務案例分析，反復校驗SAP藍圖資料中物流業(yè)務的流程，針對物流業(yè)務專門制定《中遠物流有限公司物流業(yè)務會計核算辦法》、《中遠物流有限公司物流業(yè)務會計核算辦法》、《中遠物流有限公司重點物流項目管理和監(jiān)測綱要》等11項財務制度。

　　通過“TMT”計劃的實施，切實推進了財務全面預算管理模式。通過“TMT”計劃的實施，在物流業(yè)務板塊初步實施全面預算績效考核體系，以重點物流項目預算管理為重點，推進動態(tài)預算體系的建立，推行項目預算批復制，從制度上、措施上保障物流分部業(yè)務成本費用的有效控制，達到降低增效的目的。

　　配合TMT計劃的實施，持續(xù)不斷地加強精益化管理工作，逐步建立和完善了物流業(yè)務、商務、財務三位一體的運營控制體系，促進物流財務管理的規(guī)范化、標準化和專業(yè)化。

　　精益管理要“精益求精，盡善盡美”，中遠物流財務管理工作的腳步沒有因取得的成績而停下來。財務部根據公司的發(fā)展規(guī)劃，制定了未來幾年中遠物流財務工作的中心指導思想：即本著“服務于生產”的根本原則，“圍繞一個核心，健全五個體系”，建立精益財務管理的長效機制。緊緊圍繞實現(xiàn)公司效益目標這一核心，充分發(fā)揮財務在公司經營和管理鏈條中的運營作用，推動效益保障體系的良好運作，實現(xiàn)公司效益最大化。五個體系建設分別是：財務信息披露系統(tǒng)的建設、風險防控系統(tǒng)建設、成本控制體系（精細化控制體系）建設、財務運營體系建設和財務保障系統(tǒng)建設。通過五個體系的建設，建立起精益財務管理的長效機制，持續(xù)改進和不斷創(chuàng)新財務管理工作，在企業(yè)經營中能發(fā)揮更大的效力，并為今后進一步完善全面預算管理體系，精益化績效考核體系分析模型，更有效的資本運營奠定堅實的基礎。