中遠物流的財務精益化管理

   作為中遠集團第一個“精益管理年”的試點單位之一，作為中國物流百強榜首企業，作為“2006年度最佳第三方物流公司”，中遠物流在精益管理方面一直在努力做著探索和嘗試，力爭有效整合資源，控制成本，優化流程，以提高核心競爭力并最終實現利潤最大化。尤其是財務工作上，中遠物流抓住重組、合資的契機，走出了一條頗具特色的精益管理之路。

　　中遠物流經過重組改制后，在業務結構上、管理體制上和市場競爭環境上發生了很大變化。為實現中遠物流全面、健康和可持續發展，尤其需要“精益管理”的長效機制，使管理工作能適應新變化，向集約化、系統化、精益化方向轉變。在這個過程中，中遠物流財務管理工作，緊緊圍繞實現公司效益目標，建立精益化財務管理的長效機制，充分發揮財務管理在公司經營和管理鏈條中的運營作用，初步建成了滿足第三方物流業務和其他業務發展需要，適應境內境外雙重監管體系要求的會計核算體系和財務管理體系，為中遠物流持續、穩健、快速發展起到了切實的保障作用。

　　加強成本管理  強化預算控制

　　精益管理的基本理念是利潤來源于降低成本的不斷追求之中，成本是利潤決定因素中，企業最能直接控制的要素。中遠物流財務管理工作始終重視成本管理，結合全面預算管理工作的實施，主要從以下幾方面抓好成本的控制工作：

　　加強成本構成要素的分析控制。2005年下發了《中遠物流有限公司經濟活動分析管理辦法》；要求系統內部各級公司實行月度經濟活動分析，并統一規定了經濟活動分析的內容、結構；特別是就其中成本構成要素進行明細分類，要求逐項進行縱向、橫向比較分析。

　　借用外腦，對物流業的成本明細進行重新劃分界定。組織財務人員參加交通會計協會、上海海運學院的物流成本定義課題小組。結合企業實際劃分標準，采納專家意見，對物流成本類會計科目進行了重新設定，并逐一明確定義；制定了《物流業務成本管理辦法》下發全系統統一執行。

　　進一步強化預算的剛性控制機制。根據集團總公司關于提高預算編制質量加強預算控制的要求，參考集團總公司制定的預算編制考核細則，在系統內建立了財務預算考核指標體系，并納入企管獎考核的范疇，強調預算編制的協同性和執行上的剛性原則。系統各公司在預算編制和調整過程中，基本上都可以做到多部門多環節共同參與預算的編制工作，同時在預算的執行過程中對成本費用的支出能夠采用剛性控制的原則。

　　在條件成熟的重點物流項目中推進全面預算管理。2005年制定了中遠物流實施全面預算管理的三年推進方案，根據計劃，已在條件成熟的物流項目中推進了全面預算的試點工作，從業務流程各環節對物流項目預算進行掌控，有效控制了項目成本的過快增長，促進了項目管理向精細化方向發展，在一定程度上也降低了物流項目的經營風險。

　　為配合中遠物流對第三方物流業務實施事業部考核的要求，2006年中遠物流財務工作繼續以重點物流項目預算控制為重點，在物流分部逐步推進全面預算績效考核體系，推動動態預算體系的建立，從制度上、措施上保障成本費用的有效控制，達到降本增效的目的，保障核心工作的順利完成。

　　統一制度規范  優化流程再造

　　精益化管理貫徹持續改進的理念。“減少成本、徹底排除浪費”之后的流程再造工程，始終是中遠物流建立精益化管理長效機制的主線。流程優化再造是一個系統工程，財務部將其分為三部實施。

　　規范全系統財務制度體系。財務部啟動了財務制度建設的整體部署，通過制定有效的執行、監督機制，不斷修改、完善、匯編各種財務管理制度，并在全系統內貫徹落實等措施，提升了整個系統公司的財務管理水平。修訂和完善了《中遠物流有限公司會計核算辦法》，并制定了一系列的配套制度，推出涉及資金管理、業務結算、運費管理、分部報表、凈額轉全額、截止性調整等方面的管理細則，另外為細化對業務分部的管理，初步制定了第三方物流業務會計核算制度和財務管理制度。近兩年來先后制定并完善了39項規章制度及具體實施細則。

　　規范會計核算流程體系。物流業務的快速發展對核算體系提出了更新、更高的要求，2005年針對會計核算體系推出了系統性的修訂工作，為滿足現代物流業務的需要，重新調整了科目設置。在全系統推廣業務流程、財務流程再造工程，結合SAP的上線工作，匯集全系統的業務、商務、財務精英優化完善了51個業務流程。使得業務分界的劃分更加明確，從流程上為正確編制分部報表起到了保障作用；使各業務分部的核算做到了標準統一、科目統一，提高了系統公司各業務分部核算的準確性，同時提高了各區域公司間業務分部數據的可比性。

　　以SAP上線為契機，對再造的流程進行實質檢驗。2005年結合SAP在中遠物流總部以及上海區域上線的機會，將梳理后的51個業務流程和統一的會計科目在其他沒有上線的區域進行了推進，為2006年在系統公司全面鋪開奠定了基礎，同時對財務信息披露系統的進一步建設提供了有力的保障。

　　結合TMT計劃實施  持續推進精益管理

　　中遠物流在2005年8月啟動了全面強化物流業務管理的TMT計劃。TMT計劃的目的是實現物流業務從粗放管理向精細管理轉變，從規模型發展向規模效益型發展轉變，全面提升以技術、管理、人才培訓為核心的整體競爭力，最終實現物流業務的全面、協調、可持續發展。中遠物流財務工作結構TMT計劃實施，持續推進精益管理。

　　通過“TMT”計劃的實施，對財務、商務以及具體業務人員進行了相關財務知識培訓，如：ABC成本法、預算、項目收益成本核算、投資評估等內容。培養全員的全面預算觀念、成本控制觀念以及精益化管理的觀念等。

　　在“TMT”計劃的實施過程中，通過大規模的業務、商務、財務管理調研、通過大量的實務案例分析，反復校驗SAP藍圖資料中物流業務的流程，針對物流業務專門制定《中遠物流有限公司物流業務會計核算辦法》、《中遠物流有限公司物流業務會計核算辦法》、《中遠物流有限公司重點物流項目管理和監測綱要》等11項財務制度。

　　通過“TMT”計劃的實施，切實推進了財務全面預算管理模式。通過“TMT”計劃的實施，在物流業務板塊初步實施全面預算績效考核體系，以重點物流項目預算管理為重點，推進動態預算體系的建立，推行項目預算批復制，從制度上、措施上保障物流分部業務成本費用的有效控制，達到降低增效的目的。

　　配合TMT計劃的實施，持續不斷地加強精益化管理工作，逐步建立和完善了物流業務、商務、財務三位一體的運營控制體系，促進物流財務管理的規范化、標準化和專業化。

　　精益管理要“精益求精，盡善盡美”，中遠物流財務管理工作的腳步沒有因取得的成績而停下來。財務部根據公司的發展規劃，制定了未來幾年中遠物流財務工作的中心指導思想：即本著“服務于生產”的根本原則，“圍繞一個核心，健全五個體系”，建立精益財務管理的長效機制。緊緊圍繞實現公司效益目標這一核心，充分發揮財務在公司經營和管理鏈條中的運營作用，推動效益保障體系的良好運作，實現公司效益最大化。五個體系建設分別是：財務信息披露系統的建設、風險防控系統建設、成本控制體系（精細化控制體系）建設、財務運營體系建設和財務保障系統建設。通過五個體系的建設，建立起精益財務管理的長效機制，持續改進和不斷創新財務管理工作，在企業經營中能發揮更大的效力，并為今后進一步完善全面預算管理體系，精益化績效考核體系分析模型，更有效的資本運營奠定堅實的基礎。